2025年第53讲（总第631讲）：说税费，谈风险，讲政策。海量数据资源和强大算力算法是税务部门的核心竞争力和新质生产力。围绕这个话题，今天说说税费征管基础数据应用存在的问题及不足。

一、数据采集存在盲区

（一）部分关键数据缺失

近年来，税务部门经历了3次数据大迁移，但由于数据格式不兼容等问题，造成部分关键数据缺失。比如，国地税合并前成立的部分农业合作社，其法人居民身份证、经营地址等关键数据缺失，为税费征管服务带来不便。

（二）外部第三方数据缺失

税务部门未从顶层全面统筹与外部门数据交换事宜，部分数据仍需各级税务部门自行沟通获取，受制于协作程度高低等因素影响，各级税务部门获取到的数据范围和质量相差较大。

（三）未开票收入数据缺失

按照现有商事制度，新设立登记的市场主体，只有在初次办理涉税事宜时完成登记信息确认后，才会纳入税务部门管理，但部分市场主体把是否开票作为开展涉税事项标准，导致其虽然存在生产经营行为，甚至极个别生产规模较大，也没有纳入税务管理，履行税费申报义务。

二、数据交互存在壁垒

（一）线下数据传递存在延迟

“线下传递”是获取外部门数据的主要方式之一，但时间不固定，主要依靠数据传输部门的主观能动性，加之各部门数据业务规则不一致，导致税务部门获取数据后需要花费大量时间进行清洗、整理和加工。比如，同一户企业，经信委等部门提供的企业名称与税务登记的纳税人名称可能不一致，需要比对加工后才能使用。

（二）系统数据交互存在延迟

受系统算力、校验转换规则等因素限制，部分税费数据跨系统、跨部门传输时效性不高，存在纳税人缴费人多头跑、等待时间长等问题。比如，社保费从征收到费款计入缴费人账户存在3—5个工作日的时间差，可能影响缴费人待遇享受。

（三）数据发布存在延迟

征收期内税务部门信息系统面临高流量和高并发的挑战。为维护信息系统的安全稳定运行，系统功能升级，大规模数据导入一般选择非征收期进行，只有15天左右的“窗口期”，如果遇到问题，只能次月非征收期进行，前后耽搁近一个月时间，影响数据使用。

三、数据质量存在失真

（一）数据数值错误

信息技术部门、税务部门和纳税人缴费人有时对同一数据指标口径理解存在差异，导致部分数据在采集和归集过程中出现错误。比如，纳税人缴费人在办理涉税费业务时提交的数据不准确、不规范，造成错误数据存储在信息系统中。

（二）数据数值失效

部分数据如果不能及时更新和优化就会逐渐失效。比如，虽然纳税人的地理位置没有发生改变，但行政区划调整带来了地址变动，如其不能及时更新，数据会逐渐失去价值。

（三）数据逻辑结误

税费数据间具有严密的勾稽关系，但由于系统校验规则不完善，导致纳税人缴费人不符合基本逻辑的数据申报成功。比如，同一职工个人所得税申报的工资数据和社保申报的工资数据不一致等。

四、数据应用存在短板

（一）系统优化升级不到位

“小步快跑、快速迭代”在税费信息系统开发中具有灵活、高效、快速适应工作形势变化的优点，缺点则是容易出现忽视长期规划、质量控制不严等问题。比如，金税三期税收管理查询系统和大数据平台均有税务登记信息查询模块，但两个平台查询出的数据不一致。

（二）权限与需求不匹配

随着税源的流动性、隐蔽性、复杂性不断增强，现有的权限设置不能满足日常征管需要。如区县级税务部门大

多只能查询本辖区数据，不能查询其他区县级税务部门的数据，无法开展数据比对分析。

（三）安全和隐私保护不完善

税务部门如果在数据查询、操作、审核等方面监管审查不到位，就可能存在工作人员随意篡改数据、泄露数据的风险。目前信息系统开发运维大多由外部软件公司完成,人员流动频繁，监管不到位，易产生数据泄漏风险。

针对以上情况，建议健全权责相适、保障有力的法治体系，健全多跨协同、一体运行的管理体制，健全场景驱动、整体智治的数据生态，打造场景驱动、便捷高效的运转模式，培育素质过硬、业务精湛的治数队伍，全方位提升以数治税能力。